{"id":22,"date":"2013-06-24T10:31:12","date_gmt":"2013-06-24T10:31:12","guid":{"rendered":"http:\/\/corporativovillalobos.com\/blog\/?p=22"},"modified":"2013-06-24T10:31:12","modified_gmt":"2013-06-24T10:31:12","slug":"jorge-armas-garcia","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/2013\/06\/24\/jorge-armas-garcia\/","title":{"rendered":"ALCANCE DE LA PLANEACI\u00d3N FISCAL EMPRESARIAL"},"content":{"rendered":"

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Toda planeaci\u00f3n fiscal debe comprender desde su proyecto inicial, a los tres sujetos m\u00e1s importantes:<\/span><\/p>\n

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a) Empresa;<\/span><\/p>\n

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b) Empresario; y<\/span><\/p>\n

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c) Factor Humano (Trabajador).<\/span><\/p>\n

\u00a0<\/span><\/p>\n

\u00a0Resulta indispensable analizar cada uno de dichos sujetos, es por ello que a continuaci\u00f3n comentaremos cada uno de ellos.<\/span><\/p>\n

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a)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/strong>Empresa.<\/strong><\/span><\/p>\n

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\u00a0<\/span><\/strong><\/p>\n

Es el ente principal, ya que es por \u00e9l y para \u00e9l que se busca una excelente planeaci\u00f3n fiscal.<\/span><\/p>\n

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Este sujeto en la planeaci\u00f3n es de suma importancia derivado de que, es la misma empresa o negociaci\u00f3n la cual se ver\u00e1 afectada o impactada por las decisiones relativas a la correcta y oportuna aplicaci\u00f3n de la planeaci\u00f3n fiscal empresarial.<\/span><\/p>\n

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Es menester llevar a cabo un estudio pormenorizado de las alternativas u opciones de las diferentes figuras jur\u00eddico-fiscales aplicables a la empresa o negociaci\u00f3n, dise\u00f1ando en forma oportuna y preventiva las mismas y no de forma correctiva, es decir, lo que conocemos en la pr\u00e1ctica fiscal como\u00a0\u201cEl traje a la medida\u201d<\/strong>, para cada empresa o negociaci\u00f3n. Lo ideal es tener ese traje al inicio de operaciones y no sobre la marcha, ya que este podr\u00e1 irse adaptando a las necesidades que presente la empresa y no partir de un pasado que se deba corregir y entonces, tratar de dise\u00f1ar para cubrir o enmendar esos errores con que naci\u00f3 la empresa; sin embargo, la planeaci\u00f3n fiscal es tan din\u00e1mica y noble que logra beneficios enormes a\u00fan en empresas con situaciones ca\u00f3ticas.<\/span><\/p>\n

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Todo lo anterior es posible a trav\u00e9s de un programa de productividad o excelencia fiscal y de la adecuada administraci\u00f3n financiera de las contribuciones, en beneficio de la propia agrupaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

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b)\u00a0\u00a0\u00a0<\/strong>Empresario.<\/strong><\/span><\/p>\n

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De la mano con lo anterior, y una vez que hemos optimizado los recursos en la empresa, es importante realizar una integraci\u00f3n del segundo elemento, el cual es el Empresario, este sujeto cuenta con\u00a0tres n\u00facleos o c\u00edrculos de personas que se relacionan con su patrimonio.<\/span><\/p>\n

\u00a0<\/span><\/p>\n

El empresario pasa por la implantaci\u00f3n y adaptaci\u00f3n de ciertos instrumentos y \u00f3rganos de gobierno de la familia empresaria y de la empresa familiar. Por lo anterior es de suma necesidad contar con instrumentos adecuados, los cuales permitir\u00e1n una transici\u00f3n generacional sana previendo los posibles conflictos en pos de la b\u00fasqueda insaciable del poder una vez acaecido el l\u00edder fundador del emporio familiar.<\/span><\/p>\n

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En el momento de considerar el n\u00facleo familiar sus componentes pueden ser miembros de una familia,\u00a0\u00a0y a su vez trabajar o no en la empresa, lo cual da pie a que se encuentren diversos intereses en dicho ente que pueden converger en un mismo sentido o no, caso en concreto se presenta al revisar la estructura accionaria de un grupo de empresas que conforman una organizaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

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\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Cuando no est\u00e1n debidamente definidos de manera objetiva los l\u00edmites entre familia y empresa, se corre el riesgo de tomar decisiones empresariales con el coraz\u00f3n y no con la cabeza, radicando en esto la principal dificultad de satisfacer las demandas de la familia y de la empresa.<\/span><\/p>\n

\u00a0<\/span><\/p>\n

En el caso de que el n\u00facleo familiar quede conformado con parientes por afinidad, pueden existir intereses pertenecientes a dos o m\u00e1s grupos familiares, al evolucionar de esta manera las empresas familiares se pone de manifiesto lo complejo que es la cuesti\u00f3n de tener que adoptar nuevos modelos de trabajo o pol\u00edticas que influir\u00e1n en el desarrollo de la organizaci\u00f3n, lo anterior debido a los intereses que cada una de las familias tiene en el negocio, ya que dichos intereses pueden converger en el mismo sentido o en sentido contrario.<\/span><\/p>\n

\u00a0<\/span><\/p>\n

El cambio generacional o sucesi\u00f3n en la familia origina sus propios conflictos tales como los que se enumeran a continuaci\u00f3n:<\/span><\/p>\n

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  1. 1.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0La posible resistencia del fundador a retirarse;<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

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    1. 2.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0La ausencia de un plan de jubilaci\u00f3n para el fundador;<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

      \u00a0<\/span><\/p>\n

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      1. 3.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0La formaci\u00f3n del sucesor;<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

        \u00a0<\/span><\/p>\n

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        1. 4.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0La lucha de poder entre los sucesores;<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

          \u00a0<\/span><\/p>\n

          \u00a0<\/span><\/p>\n

          Por todo lo anterior, y los dem\u00e1s conflictos que pueden presentarse, la necesidad de planear el patrimonio empresarial es sin duda alguna indispensable, si es que dicha empresa familiar desea sobrevivir y pasar con \u00e9xito a la siguiente generaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

          \u00a0<\/span><\/p>\n

          Para ello es necesaria la creaci\u00f3n del protocolo de familia que viene a ser aquel con el cual se dan los lineamientos para planificar la sucesi\u00f3n siendo dos sus funciones b\u00e1sicas consistentes en:<\/span><\/p>\n

          \u00a0<\/span><\/p>\n

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          • Anticiparse a los problemas teniendo una resoluci\u00f3n cuando estos surjan;<\/span><\/li>\n
          • Establecer los caminos a seguir respecto de aquellos que no se previeron.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

            \u00a0<\/span><\/p>\n

            \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Por lo anteriormente expuesto podemos distinguir la necesidad de contar con figuras o instrumentos dentro de la planeaci\u00f3n fiscal empresarial, acorde a situaciones especiales para el patrimonio de cada tipo de empresario, de acuerdo a sus tres n\u00facleos de influencia (familia, propiedad y empresa).<\/span><\/p>\n

            \u00a0<\/span><\/p>\n

            \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Es de suma importancia establecer mecanismos patrimoniales para el empresario, con la finalidad de protegerle e incrementar su patrimonio, como podr\u00eda ser la formaci\u00f3n de un fondo para hacer frente a la vejez, los elementos necesarios para la creaci\u00f3n, solidez y transmisi\u00f3n de su patrimonio. Aqu\u00ed sugerimos realizar un diagn\u00f3stico o balance patrimonial, el cual incluye todos los bienes, derechos y las obligaciones del empresario, con la finalidad de establecer los mecanismos de protecci\u00f3n patrimonial como podr\u00edan ser un testamento o un fideicomiso, claro est\u00e1 que para ello se deben evaluar las ventajas y desventajas de cada uno de estos instrumentos.<\/span><\/p>\n

            \u00a0<\/span><\/p>\n

            \u00a0<\/span><\/p>\n

            c)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/strong>Factor Humano.<\/strong><\/span><\/p>\n

            \u00a0<\/span><\/p>\n

            \u00a0<\/span><\/strong><\/p>\n

            Derivado de la situaci\u00f3n econ\u00f3mica actual del pa\u00eds, es necesario buscar esquemas de remuneraci\u00f3n que permitan a las empresas o negociaciones optimizar los recursos aplicados a su activo m\u00e1s importante, el factor humano (trabajadores) y que realmente incrementen la percepci\u00f3n neta del trabajador.<\/span><\/p>\n

            \u00a0<\/span><\/p>\n

            Una de las formas de poder optimizar la carga de contribuciones, hablando del Impuesto Sobre la Renta, pago de cuotas al Seguro Social, pago de aportaciones al INFONAVIT, pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal; es mediante el an\u00e1lisis integral de esquemas apropiados para poder optimizar dichos desembolsos, desde la perspectiva del patr\u00f3n, as\u00ed como del trabajador.<\/span><\/p>\n

            \u00a0<\/span><\/p>\n

            Recomendamos efectuar un an\u00e1lisis de cada una de las prestaciones otorgadas por la negociaci\u00f3n a los trabajadores, con la finalidad de determinar la forma de llevar a cabo la integraci\u00f3n de las bases de tributaci\u00f3n para efectos de los pagos correspondientes a:<\/span><\/p>\n

            \u00a0<\/span><\/p>\n

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            • \u00b7\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios y en general por la prestaci\u00f3n de servicios personales subordinados.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

              \u00a0<\/span><\/p>\n

                \n
              • \u00b7\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social, as\u00ed como al Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

                \u00a0<\/span><\/p>\n

                  \n
                • \u00b7\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

                  \u00a0<\/span><\/p>\n

                  \u00a0Estudio integral de los contratos de trabajo, individuales y colectivos, vigencia de los mismos, as\u00ed como los planes de prestaciones que existan en la negociaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

                  \u00a0<\/span><\/p>\n

                  Una vez que se tenga el an\u00e1lisis de las prestaciones se determinar\u00e1 cu\u00e1l ser\u00e1 el tratamiento que deber\u00e1 aplicar la negociaci\u00f3n para obtener el mayor beneficio posible, sin perder de vista que el beneficio es rec\u00edproco.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n

                  \u00a0<\/span><\/p>\n

                  \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Es indispensable elaborar un esquema de remuneraciones el cual debe servir de soporte documental en caso de presentarse una revisi\u00f3n por parte de las autoridades fiscales. Dicho esquema deber\u00e1 contener la aplicaci\u00f3n que deba darse a cada una de las prestaciones.<\/span><\/p>\n

                  \u00a0<\/span><\/p>\n

                  \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Debemos de considerar todos los beneficios relacionados con la planeaci\u00f3n fiscal llevada a cabo en el \u00e1rea de las remuneraciones al personal, esto con el fin de hacer frente a las cargas tributarias establecidas por cada una de las disposiciones fiscales aplicables en cada tipo de esquemas de remuneraciones, con el prop\u00f3sito de contar con todos los elementos necesarios y suficientes para afrontar una situaci\u00f3n de molestia por parte de las autoridades, ya que se optimizaran recursos dando lo justo a la autoridad recaudatoria pero beneficiando mayormente a la fuerza de trabajo.<\/span><\/p>\n<\/div>\n

                   <\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

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                  \u00a0<\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                  Toda planeaci\u00f3n fiscal debe comprender desde su proyecto inicial, a los tres sujetos m\u00e1s importantes:<\/span><\/span><\/p>\n

                  \u00a0<\/p>\n

                  a) Empresa;<\/span><\/span><\/p>\n

                  \u00a0<\/p>\n

                  b) Empresario; y<\/span><\/span><\/p>\n

                  \u00a0<\/p>\n

                  c) Factor Humano (Trabajador).<\/span><\/span><\/p>\n

                  \u00a0<\/p>\n

                  \u00a0<\/span><\/span>Resulta indispensable analizar cada uno de dichos sujetos, es por ello que a continuaci\u00f3n comentaremos cada uno de ellos.<\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[7],"tags":[],"class_list":["post-22","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-impuestos","entry"],"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/22","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=22"}],"version-history":[{"count":0,"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/22\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=22"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=22"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"http:\/\/www.corporativovillalobos.com\/publicaciones\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=22"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}